MEHRWERTSTEUER IN DEUTSCHLAND
Die Umsatzsteuer (USt) ist eine Steuer auf Waren und Dienstleistungen, die in allen Mitgliedstaaten der Europäischen Union erhoben wird, wobei jedes Land seine eigenen Mehrwertsteuersätze hat. Es gibt einige Ausnahmen für Finanzdienstleistungen, Immobilien usw.
In der Regel müssen sich Unternehmen mit Sitz in Deutschland bei den Steuerbehörden für Umsatzsteuerzwecke registrieren lassen. Unternehmen, die in Deutschland tätig sind, ohne dort ihren Sitz zu haben, müssen sich unter Umständen ebenfalls für Umsatzsteuerzwecke registrieren lassen.
WIE HOCH IST DER DEUTSCHE UMSATZSTEUERSATZ?
Der normale Umsatzsteuersatz in Deutschland beträgt derzeit 19 %. Für einige Dienstleistungen und Waren gilt ein ermäßigter Satz von 7 %, zum Beispiel für Kinokarten oder Zeitungen.
WIE WIRD DIE UMSATZSTEUER IN DEUTSCHLAND ABGEFÜHRT?
Die Umsatzsteuer wird von den Unternehmen in Rechnung gestellt und von ihren Kunden bezahlt. Je nach Höhe der Umsatzsteuerzahllast des Unternehmens wird die eingenommene Umsatzsteuer monatlich, vierteljährlich oder jährlich an die Finanzämter abgeführt.
UMSATZSTEUERERSTATTUNG IN DEUTSCHLAND
Die Umsatzsteuer, die ein Unternehmen an andere Unternehmen für erhaltene Lieferungen oder Dienstleistungen zahlt, wird als Vorsteuer bezeichnet. Unternehmen können die Erstattung dieser Vorsteuern beantragen. Die Erstattung erfolgt durch Verrechnung mit der eingenommenen Umsatzsteuer oder, falls ein Überschuss besteht, durch eine Rückzahlung an die Steuerbehörden. Im Endeffekt führt jeder Lieferant in der Kette die Umsatzsteuer ab, während die Steuer letztlich vom Endverbraucher gezahlt wird.
UMSATZSTEUERSCHWELLE IN DEUTSCHLAND
Unternehmen, deren Umsatz den Schwellenwert von 22.000 EUR im Gründungsjahr und 50.000 EUR im Folgejahr nicht überschreitet, sind nicht umsatzsteuerpflichtig. Das heißt, sie müssen keine Umsatzsteuer abführen, können aber dafür optieren.
Voraussetzung für den Vorsteuerabzug ist, dass alle Umsätze durch ordnungsgemäße Rechnungen dokumentiert werden, in denen der Preis einschließlich Mehrwertsteuer, der Preis ohne Umsatzsteuer und der Umsatzsteuerbetrag getrennt ausgewiesen sind.
BEISPIEL
Wir wollen dies an einem einfachen Beispiel verdeutlichen und Ihnen anhand des Verkaufs von Fahrrädern zeigen, wie die Aufrechnung funktioniert.
Ein Fahrradverkäufer hat in einem Monat 50 Fahrräder verkauft, für jedes Fahrrad hat er seinen Kunden 500 EUR einschließlich MwSt. berechnet. Der Nettopreis für jedes Fahrrad beträgt also 420,17 EUR - das ist der Preis ohne die 19 % Umsatzsteuer. Die Umsatzsteuer für jedes dieser Fahrräder beträgt 79,83 EUR. Insgesamt müsste er also 3.991,50 EUR an Mehrwertsteuer, die er von seinen Kunden einnimmt, an die Finanzbehörden abführen. Das hört sich nach einer Menge Geld an, aber zur Freude unseres Fahrradverkäufers wird sich dieser Betrag durch die Vorsteuer erheblich verringern. Im selben Monat hat der Fahrradverkäufer 60 neue Fahrräder von seinem Lieferanten gekauft, zu 400 EUR pro Fahrrad. Auch hier betrug der für jedes Fahrrad gezahlte Nettopreis 336,13 EUR, was einer Vorsteuer von 63,87 EUR (wiederum 19 %) entspricht. Das bedeutet, dass unser Fahrradhändler insgesamt 3832,20 EUR Vorsteuer gezahlt hat. Dieser Betrag wird mit der eingenommenen Umsatzsteuer verrechnet. Letztendlich wurden also nur 159,30 EUR Umsatzsteuer an die Finanzbehörden abgeführt.